سهام، صندوق‌های سرمایه‌گذاری و سایر دارایی‌های مالی معمولاً بر اساس ارزش آنها در تاریخ ارزیابی، که معمولاًهمان تاریخ جدایی است، ارزش‌گذاری می‌شوند. افزایش یا کاهش ارزش این دارایی‌ها پس از آن تاریخ، معمولاً متعلق بهمالک آن دارایی خواهد بود.